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 The Right Business Structure

探索每种业务结构，以获取有关每种业务结构（也称为法律结构）的优点和缺点的更多信息。

访问 IRS 网站或联系商业行动中心以获取有关商业结构的更多信息。

更多信息请访问：https: //business.nj.gov/pages/choose-a-business-structure

独资经营

独资经营是最基本的企业类型。您是公司的唯一所有者，并对其资产和负债负责。

优点

  • 创建简单且成本低廉

  • 在个人纳税申报表上报告利润或损失

缺点

  • 对企业债务承担个人责任

  • 不能给予/分享股权，限制融资机会和潜在合作伙伴

普通合伙

普通合伙是指两个或两个以上的人共同拥有一家企业的所有权。合伙人管理企业并承担所有债务和义务。该协议的细节应正式写出来，以明确每个合伙人的角色。

优点

  • 创建和操作简单且成本低廉

  • 合伙人在个人纳税申报表上报告利润或亏损

缺点

  • 合伙人对企业债务承担个人责任

  • 业主对合伙人或员工的行为承担个人责任

有限责任公司（LLC）

有限责任公司 (LLC) 是公司和合伙企业的混合体。有限责任公司的企业主不承担公司债务。与公司不同，有限责任公司的企业不单独报税。每个合伙人（称为成员）都将自己的利润计入个人纳税申报单。

优点

  • 即使参与管理，对企业债务的个人责任也有限

  • 利润和损失的分配方式可以与所有权权益不同

  • 美国国税局规定有限责任公司可以选择作为合伙企业或公司纳税

缺点

  • 建立企业比建立合伙企业或独资企业成本更高

  • 州设立有限责任公司的法律可能未反映最新的联邦税收变化

  • 无法获得风险投资资金

  • 不能向员工提供股票期权

C 公司 (C-Corp)

C 类公司比其他商业结构更为复杂，适合拥有众多员工的大型公司。它是独立于所有者的实体，这意味着它可以独立于所有者（即股东）纳税（或被起诉）。他们选举董事会来监督重大政策和决定，并任命负责日常业务运营的官员。

优点

  • 企业债务的有限责任

  • 雇主支付的保险费等附加福利可以作为业务费用扣除

  • 股东可以将公司利润分配给所有者和公司

缺点

  • 建立企业比建立合伙企业或独资企业成本更高

  • 对于某些股东来说，文书工作似乎很繁重

  • 独立纳税实体

S 公司（S-Corp）

S 公司与 C 公司类似，但企业不与所有者分开纳税。S 公司也与有限责任公司 (LLC) 非常相似，但限制更多。所有者（称为股东）避免了 C 公司那样的双重征税，但企业仅限于 100 名股东，并且只有 1 类股票。

优点

  • 企业债务的有限责任

  • 股东在个人纳税申报单上申报其所占的公司利润或损失份额

  • 股东可以利用公司亏损来抵消其他来源的收入

缺点

  • 建立企业比建立合伙企业或独资企业成本更高

  • 与有限责任公司相比，有限责任公司具有更多文书工作，但有限责任公司也具有类似的优势

  • 风险资本不愿意为 S 公司或任何其他直通实体提供资金

  • 收入必须按照所有者的所有权利益分配给所有者

  • 拥有超过 2% 股份的股东的福利有限

非营利

非营利组织是 C 公司的一种。与营利性组织不同，非营利组织的使命是造福公众，而不是创造利润，包括宗教、慈善、教育、科学或社会福利事业。由于非营利组织服务于公众利益，因此它有资格获得美国国税局的免税资格。

优点

  • 个人责任保护

  • 501(c)(3) 组织无需缴纳联邦或州企业所得税

缺点

  • 筹款可能具有挑战性，并受到经济变化的影响

  • 董事会成员不能因其服务而获得报酬

  • 您必须管理大量文书工作和记录，以遵守国税局的规定并确保业务运营的透明度

有限合伙（LP）

有限合伙企业既有有限合伙人也有普通合伙人。普通合伙人拥有并经营企业。有限合伙人投资企业，但承担有限责任，对企业管理的投入也有限。这些业务类型通常不用于零售或服务业。

优点

  • 无需参加年度会议或公司备案等强制性的公司手续

  • 有限合伙人的个人责任仅限于出资额

  • 有限合伙人无需像普通合伙人那样缴纳自雇税

缺点

  • 普通合伙人需对自己的责任以及有限合伙人的责任负责

  • 有限合伙人是隐名合伙人，不能参与管理

  • 如果有限合伙人被发现积极参与企业管理，他们可能会失去有限合伙人身份，并对企业债务承担个人责任

有限责任合伙企业（LLP）

有限责任合伙企业与有限合伙企业类似，但在有限责任合伙企业中，即使是普通合伙人也承担有限责任。他们不对其他合伙人的不当行为负责。这些业务类型通常不用于零售或服务业务。

优点

  • LLP 中的个人责任仅限于您的资本贡献

  • LLP 无需维持公司手续，例如年度会议或公司备案

  • 所有合伙人均可为有限责任合伙企业开展业务并参与管理职责

  • LLP 是直通实体，这意味着 LLP 不为商业实体纳税，所有利润都“转给”合伙人并作为个人收入征税

缺点

  • 任何积极参与业务管理的有限责任合伙企业的合伙人都可能失去其有限责任地位

B 公司（公益公司或 B 公司）

有限责任合伙企业与有限合伙企业类似，但在有限责任合伙企业中，即使是普通合伙人也承担有限责任。他们不对其他合伙人的不当行为负责。这些业务类型通常不用于零售或服务业务。

优点

  • 与消费者、社区和供应商建立信任

  • 吸引和留住员工

  • 吸引支持该使命的投资者

缺点

  • 与传统商业结构相比没有税收优惠

  • 审查政策和实践，以确保您遵守企业的道德标准

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