Die richtige Unternehmensstruktur
Informieren Sie sich über die einzelnen Unternehmensstrukturen, um mehr über die Vor- und Nachteile der einzelnen Unternehmensstrukturen (auch als Rechtsformen bezeichnet) zu erfahren.
Besuchen Sie die IRS-Website oder wenden Sie sich an das Business Action Center, um weitere Informationen zu Unternehmensstrukturen zu erhalten.
Weitere Informationen finden Sie unter: https://business.nj.gov/pages/choose-a-business-structure
Einzelunternehmen
Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Unternehmensform. Sie sind der alleinige Eigentümer des Unternehmens und für dessen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten verantwortlich.
Vorteile
Einfach und kostengünstig zu erstellen
Geben Sie Gewinne oder Verluste in Ihrer persönlichen Steuererklärung an
Nachteile
Persönlich haften für Geschäftsschulden
Kann kein Eigenkapital geben/teilen, was die Finanzierungsmöglichkeiten und potenziellen Partner einschränkt
Offene Handelsgesellschaft
Eine Offene Handelsgesellschaft (OGA) besteht aus zwei oder mehr Personen, die sich das Eigentum an einem Unternehmen teilen. Die Gesellschafter leiten das Unternehmen und haften für alle Schulden und Verbindlichkeiten. Die Einzelheiten dieser Vereinbarung sollten formalisiert werden, um die Rollen der einzelnen Gesellschafter zu definieren.
Vorteile
Einfach und kostengünstig zu erstellen und zu betreiben
Partner geben Gewinn oder Verlust in ihrer persönlichen Steuererklärung an
Nachteile
Gesellschafter haften persönlich für Geschäftsschulden
Der Eigentümer haftet persönlich für die Handlungen der Partner oder Mitarbeiter
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine Mischung aus Kapitalgesellschaft und Personengesellschaft. Die Gesellschafter einer LLC haften nicht für die Schulden des Unternehmens. Im Gegensatz zu einer Kapitalgesellschaft gibt das Unternehmen keine separate Steuererklärung ab. Jeder Gesellschafter (Mitglied genannt) gibt seine Gewinne in seiner persönlichen Steuererklärung an.
Vorteile
Begrenzte persönliche Haftung für Geschäftsschulden, auch wenn Sie an der Geschäftsführung beteiligt sind
Gewinn und Verlust können anders verteilt werden als Eigentumsanteile
Die IRS-Regeln ermöglichen es LLCs, zwischen der Besteuerung als Personengesellschaft oder als Kapitalgesellschaft zu wählen.
Nachteile
Die Gründung ist teurer als die einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens
Die Landesgesetze zur Gründung einer LLC spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen der Bundessteuern wider
Kann keine Risikokapitalfinanzierung erhalten
Mitarbeitern können keine Aktienoptionen gewährt werden
C-Corporation (C-Corp)
Eine C-Corp ist komplexer als andere Unternehmensstrukturen und eignet sich für größere Unternehmen mit vielen Mitarbeitern. Sie ist eine von ihren Eigentümern getrennte Einheit und kann daher unabhängig von ihren Eigentümern, den Aktionären, besteuert (oder verklagt) werden. Die Aktionäre wählen einen Vorstand, der wichtige Richtlinien und Entscheidungen überwacht, und ernennen Führungskräfte, die das Tagesgeschäft führen.
Vorteile
Beschränkte Haftung für Geschäftsschulden
Nebenleistungen, wie beispielsweise eine vom Arbeitgeber bezahlte Versicherungsprämie, können als Betriebsausgaben abgesetzt werden
Aktionäre können den Unternehmensgewinn zwischen Eigentümern und Unternehmen aufteilen
Nachteile
Die Gründung ist teurer als die einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens
Der Papierkram kann für manche Aktionäre lästig sein
Separate Steuereinheit
S-Corporation (S-Corp)
Eine S-Corporation ähnelt einer C-Corp, mit dem Unterschied, dass das Unternehmen nicht getrennt von den Eigentümern besteuert wird. S-Corps ähneln auch stark der Limited Liability Company (LLC), weisen jedoch mehr Einschränkungen auf. Die Eigentümer, die sogenannten Aktionäre, vermeiden die Doppelbesteuerung einer C-Corp, das Unternehmen ist jedoch auf 100 Aktionäre beschränkt und verfügt nur über eine Aktienklasse.
Vorteile
Beschränkte Haftung für Geschäftsschulden
Aktionäre geben ihren Anteil am Unternehmensgewinn oder -verlust in ihrer persönlichen Steuererklärung an
Aktionäre können einen Unternehmensverlust zum Ausgleich von Einkünften aus anderen Quellen verwenden
Nachteile
Die Gründung ist teurer als die einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens
Mehr Papierkram als bei einer GmbH, die ähnliche Vorteile bietet
Risikokapitalgeber sind nicht bereit, S-Corps oder andere Durchlaufunternehmen zu finanzieren
Die Einkünfte müssen den Eigentümern entsprechend ihrer Eigentumsanteile zugeteilt werden
Für Eigentümer, die mehr als 2 % der Aktien besitzen, sind Zusatzleistungen begrenzt
Gemeinnützig
Gemeinnützige Organisationen sind eine Art C-Corporation. Im Gegensatz zu gewinnorientierten Unternehmen verfolgen sie den Zweck, der Öffentlichkeit zu helfen, anstatt Profit zu erwirtschaften. Dies kann religiöse, karitative, pädagogische, wissenschaftliche oder soziale Zwecke umfassen. Da eine gemeinnützige Organisation dem Gemeinwohl dient, kann sie beim IRS steuerbefreit sein.
Vorteile
Privathaftpflichtschutz
Keine bundesstaatliche oder staatliche Körperschaftssteuer für 501(c)(3)-Organisationen
Nachteile
Das Sammeln von Spenden kann eine Herausforderung sein und wird durch Veränderungen in der Wirtschaft beeinflusst
Mitglieder des Kuratoriums dürfen für ihre Tätigkeit nicht bezahlt werden
Sie müssen eine Menge Papierkram und Aufzeichnungen verwalten, um die IRS-Vorschriften einzuhalten und sicherzustellen, dass Sie über Ihre Geschäftsabläufe transparent sind.
Kommanditgesellschaft (KG)
Kommanditgesellschaften haben sowohl Kommanditisten als auch Komplementäre. Die Komplementäre besitzen und betreiben das Unternehmen. Kommanditisten investieren in das Unternehmen, haben jedoch nur eine begrenzte Haftung und einen begrenzten Einfluss auf dessen Geschäftsführung. Diese Unternehmensformen werden in der Regel nicht im Einzelhandel oder im Dienstleistungssektor verwendet.
Vorteile
Keine obligatorischen Unternehmensformalitäten wie Jahresversammlungen oder Unternehmensanmeldungen
Die persönliche Haftung der Kommanditisten ist auf die Einlagen beschränkt
Kommanditisten müssen im Gegensatz zu Komplementären keine Selbstständigkeitssteuer zahlen
Nachteile
Komplementäre haften für ihre Haftung sowie für die Haftung der Kommanditisten
Kommanditisten sind stille Gesellschafter und können nicht an der Geschäftsführung teilnehmen
Kommanditisten können ihren Status verlieren und persönlich für Geschäftsverbindlichkeiten haftbar gemacht werden, wenn festgestellt wird, dass sie aktiv an der Geschäftsführung beteiligt sind.
Partnerschaft mit beschränkter Haftung (LLP)
Limited Liability Partnerships ähneln Kommanditgesellschaften, allerdings haften in einer LLP auch die Komplementäre nur beschränkt. Sie haften nicht für das Fehlverhalten der anderen Gesellschafter. Diese Unternehmensformen werden in der Regel nicht im Einzelhandel oder im Dienstleistungssektor eingesetzt.
Vorteile
Die persönliche Haftung in einer LLP ist auf Ihre Kapitaleinlage beschränkt
Eine LLP ist nicht verpflichtet, Unternehmensformalitäten wie Jahresversammlungen oder Unternehmensanmeldungen einzuhalten.
Alle Partner können für die LLP Geschäfte tätigen und an Managementaufgaben teilnehmen
LLPs sind Durchgangsgesellschaften, d. h. die LLP zahlt keine Steuern für die Geschäftseinheit und alle Gewinne werden an die Partner „weitergereicht“ und als persönliches Einkommen versteuert.
Nachteile
-
Jeder Partner der LLP, der aktiv an der Geschäftsführung beteiligt ist, kann seinen Status mit beschränkter Haftung verlieren
B-Corporation (Benefit Corporation oder B-Corp)
Limited Liability Partnerships ähneln Kommanditgesellschaften, allerdings haften in einer LLP auch die Komplementäre nur beschränkt. Sie haften nicht für das Fehlverhalten der anderen Gesellschafter. Diese Unternehmensformen werden in der Regel nicht im Einzelhandel oder im Dienstleistungssektor eingesetzt.
Vorteile
Bauen Sie Vertrauen bei Verbrauchern, Communities und Lieferanten auf
Mitarbeiter gewinnen und binden
Gewinnen Sie Investoren, die die Mission unterstützen
Nachteile
Keine Steuervorteile gegenüber traditionellen Unternehmensstrukturen
Geprüfte Richtlinien und Praktiken, um sicherzustellen, dass Sie die ethischen Standards des Unternehmens einhalten